Debitoren und Kreditoren
Verzugszinsen bei offenen Rechnungen: Grundlagen und Berechnung
Verzugszinsen sind die Vergütung für die Entbehrung einer geschuldeten Geldsumme. Sie bestimmen sich nach der Höhe der Schuld und deren Dauer (BGE 130 III 591 E. 3).
Was Verzugszinsen sind und wann sie geschuldet werden
Verzugszinsen sind die Vergütung für die Entbehrung einer geschuldeten Geldsumme. Sie bestimmen sich nach der Höhe der Schuld und deren Dauer (BGE 130 III 591 E. 3).
Der gesetzliche Satz beträgt 5 Prozent pro Jahr (OR Art. 104 Abs. 1). Er ist auch geschuldet, wenn die vertragsmässigen Zinse tiefer waren.
Verzugszinsen setzen Verzug voraus: Der Schuldner einer Geldforderung schuldet sie nur, wenn er verspätet zahlt. Das ist der Standardfall offener Rechnungen zwischen Unternehmen und gegenüber Privatpersonen.
Wichtige Fakten zu Verzugszinsen in der Schweiz
- Gesetzlicher Zinssatz5 % pro Jahr
- Tagesbasis (üblich)360 Tage
- ZinseszinsverbotGesetzlich verboten (OR Art. 105 Abs. 3)
- Verzug ohne MahnungBei festgelegtem Verfalltag ab Tag nach Verfall
Ab wann Verzugszinsen laufen: Verfalltag, Mahnung und Klage
Verzugszinsen setzen eine fällige Forderung voraus. Fällig ist sie, sobald der Schuldner zahlen muss.
Fehlt eine anderslautende Vereinbarung, muss der Gläubiger den Schuldner mahnen (OR Art. 102). Räumt die Mahnung eine Zahlungsfrist ein, beginnt der Zinslauf erst nach deren Ablauf.
Ein kalendermässig bestimmter Verfalltag – etwa «zahlbar bis 30. Juni» – begründet Verzug ohne Mahnung. Der Zins läuft ab dem Tag nach dem Verfalltag.
Bei Mahnung beginnt der Zinslauf am Tag nach Zugang, bei Klageerhebung am Tag nach Zustellung. Bei Rechnungen mit Zahlungsfrist und Verfalltag genügt der Hinweis auf das Zahlungsziel, um den Zinslauf auszulösen.
Für Zinszahlungen, Renten und geschenkte Summen gilt eine Ausnahme: Der Säumige schuldet Verzugszins erst ab dem Tag der Betreibung oder der gerichtlichen Klage (OR Art. 105 Abs. 1).
Höhe des Verzugszinses: 5 Prozent, Vertrag und kaufmännischer Verkehr
Gesetzlich geschuldet sind 5 Prozent pro Jahr. Dieser Satz gilt auch, wenn die vertragsmässigen Zinse tiefer sind (OR Art. 104 Abs. 1).
Höhere Verzugszinsen setzen einen höheren ordentlichen Zins voraus. Wurden vertraglich mehr als 5 Prozent ausbedungen – direkt oder über eine periodische Bankprovision –, können sie auch während des Verzugs gefordert werden (OR Art. 104 Abs. 2).
Unter Kaufleuten können Verzugszinsen für die Zeit, in der der übliche Bankdiskonto am Zahlungsort 5 Prozent übersteigt, zu diesem höheren Zinsfuss berechnet werden (OR Art. 104 Abs. 3).
Frei vereinbarte Zinsen dürfen nicht übermässig oder sittenwidrig sein.
Unterschied zwischen gesetzlichem und vertraglichem Verzugszins
- Gesetzlicher Verzugszins5 % p. a. (OR Art. 104 Abs. 1)
- Vertraglich vereinbarter ZinssatzHöher als 5 % möglich, wenn ordentlicher Zins höher ist
- Kaufmännischer VerkehrMaximal der Bankdiskont am Zahlungsort (ggf. über 5 %)
- SittenwidrigkeitFrei vereinbarte Zinsen dürfen nicht übermässig sein
Berechnung: Formel, Tagesbasis und Zinseszinsverbot
Der Verzugszins ist ein einfacher Zins. Die Formel lautet: Kapital × Zinssatz × Verzugstage ÷ (100 × Tagesbasis).
Üblich ist die kaufmännische Tagesbasis von 360 Tagen. Gerichte rechnen teils mit 365 Tagen; der Unterschied ist gering.
Eine Rechenhilfe kann nach der Actual/Actual-Methode vorgehen: Jeder Tag wird mit seinem Anteil am jeweiligen Kalenderjahr gewichtet. Ein voller Kalenderjahreszeitraum entspricht dann exakt dem Jahreszinssatz.
Zinseszinsen sind verboten. Von Verzugszinsen dürfen keine Verzugszinse berechnet werden (OR Art. 105 Abs. 3); der Zins läuft nur auf das Kapital, nicht auf bereits aufgelaufene Zinsen.
Beispiel: CHF 10'000 während 90 Tagen im Verzug
Angenommen, eine Rechnung über CHF 10'000 ist 90 Tage im Verzug; es gilt der gesetzliche Satz von 5 Prozent.
Bei 360 Tagen: 10'000 × 5 × 90 ÷ (100 × 360) = CHF 125.00 Verzugszins. Bei 365 Tagen: 10'000 × 5 × 90 ÷ (100 × 365) = CHF 123.29 Verzugszins.
Die Differenz beträgt CHF 1.71. Massgebend ist die vereinbarte oder am Ort übliche Basis; verbreitet ist die kaufmännische Usanz von 360 Tagen.
Berechnung der Verzugszinsen: Beispiel CHF 10'000 über 90 Tage
- Zinssatz5 % p. a.
- Verzugstage90 Tage
Abgrenzung zum ESTV-Verzugszins und zu anderen Zinsen
Der Verzugszins nach OR ist nicht der vertragliche Vergütungszins. Der Vergütungszins entgilt die Nutzung des Kapitals, der Verzugszins die verspätete Zahlung einer fälligen Geldschuld.
Der ESTV-Verzugszins auf Steuerforderungen wird jährlich separat festgelegt. Er ist nicht mit dem gesetzlichen Verzugszins nach OR zu verwechseln.
Verzugszinsen auf Steuerforderungen macht die Steuerverwaltung geltend. Sie können wie andere Geldforderungen betrieben werden.
Verzugszinsen in der Praxis geltend machen
Der übliche Ablauf bei einer offenen Rechnung: Zahlungserinnerung, Mahnung mit Frist und – wenn diese ungenutzt verstreicht – Betreibung am Wohn- oder Geschäftssitz des Schuldners.
Der Zahlungsbefehl verursacht Kosten. In einem Solothurner Verfahren verlangten Steuerbehörden die definitive Rechtsöffnung nach Art. 80 SchKG für Verzugszinsen von CHF 1'574.00 sowie für die Kosten des Zahlungsbefehls von CHF 74.00.
Verzugszinsen und Betreibungskosten sind getrennt zu beziffern und geltend zu machen. Betrieben wird nur, was im Zahlungsbefehl aufgeführt ist.
Widerspricht der Schuldner dem Zahlungsbefehl, braucht es für die Fortsetzung einen Rechtsöffnungstitel oder ein Urteil. Ob Mahnung, Betreibung oder Klage angezeigt ist, hängt von Forderungshöhe und Zahlungsbereitschaft ab.
