Crediti e debiti
Interessi di mora su fatture aperte: basi e calcolo
Gli interessi di mora costituiscono il compenso per la privazione di una somma di denaro dovuta. Essi sono determinati dall'importo del debito e dalla sua durata (DTF 130 III 591 consid. 3).
Cosa sono gli interessi di mora e quando sono dovuti
Gli interessi di mora costituiscono il compenso per la privazione di una somma di denaro dovuta. Essi sono determinati dall'importo del debito e dalla sua durata (DTF 130 III 591 consid. 3).
Il tasso legale ammonta al 5 per cento all’anno (art. 104 cpv. 1 CO). È dovuto anche qualora gli interessi contrattuali fossero inferiori.
Gli interessi di mora presuppongono lo stato di mora: il debitore di un credito pecuniario li deve solo se paga in ritardo. Questo è il caso standard delle fatture aperte tra imprese e nei confronti dei privati.
Fatti importanti sugli interessi di mora in Svizzera
- Tasso d’interesse legale5 % all’anno
- Base giornaliera (usuale)360 giorni
- Divieto di interesse compostoVietato per legge (art. 105 cpv. 3 CO)
- Mora senza sollecitoIn caso di scadenza fissata, dal giorno successivo alla scadenza
Da quando decorrono gli interessi di mora: scadenza, sollecito e azione giudiziaria
Gli interessi di mora presuppongono un credito esigibile. Un credito è esigibile non appena il debitore deve effettuare il pagamento.
In assenza di accordi diversi, il creditore deve mettere in mora il debitore (art. 102 CO). Se il sollecito concede un termine di pagamento, il decorso degli interessi inizia solo dopo la sua scadenza.
Una scadenza determinata secondo il calendario – ad esempio «pagabile entro il 30 giugno» – costituisce la mora senza bisogno di sollecito. Gli interessi decorrono dal giorno successivo alla scadenza.
In caso di sollecito, gli interessi decorrono dal giorno successivo al ricevimento; in caso di proposizione dell’azione, dal giorno successivo alla notifica. Per le fatture con termine di pagamento e scadenza, è sufficiente l’indicazione della scadenza di pagamento per avviare il decorso degli interessi.
Per i pagamenti di interessi, rendite e somme donate vale un’eccezione: il moroso deve gli interessi di mora solo dal giorno del pignoramento o dell’azione giudiziaria (art. 105 cpv. 1 CO).
Entità degli interessi di mora: 5 per cento, contratto e traffico commerciale
Per legge sono dovuti il 5 per cento all’anno. Questo tasso si applica anche se gli interessi contrattuali sono inferiori (art. 104 cpv. 1 CO).
Interessi di mora più elevati presuppongono un interesse ordinario più alto. Se contrattualmente sono stati pattuiti più del 5 per cento – direttamente o tramite una provvigione bancaria periodica – essi possono essere richiesti anche durante il periodo di mora (art. 104 cpv. 2 CO).
Tra commercianti, gli interessi di mora per il periodo in cui il tasso di sconto bancario usuale nel luogo di pagamento supera il 5 per cento possono essere calcolati a questo tasso più elevato (art. 104 cpv. 3 CO).
Gli interessi liberamente concordati non devono essere eccessivi o contrari ai buoni costumi.
Differenza tra interessi di mora legali e contrattuali
- Interessi di mora legali5 % p. a. (art. 104 cpv. 1 CO)
- Tasso d’interesse contrattualePossibile superiore al 5 % se l’interesse ordinario è più alto
- Traffico commercialeMassimo lo sconto bancario nel luogo di pagamento (eventualmente oltre il 5 %)
- Contrarietà ai buoni costumiGli interessi liberamente concordati non devono essere eccessivi
Calcolo: formula, base giornaliera e divieto di interesse composto
L’interesse di mora è un interesse semplice. La formula è: Capitale × Tasso d’interesse × Giorni di mora ÷ (100 × Base giornaliera).
È usuale la base giornaliera commerciale di 360 giorni. I tribunali talvolta calcolano con 365 giorni; la differenza è minima.
Un ausilio di calcolo può procedere secondo il metodo Actual/Actual: ogni giorno viene ponderato con la sua quota rispetto al rispettivo anno civile. Un periodo completo di anno civile corrisponde allora esattamente al tasso d’interesse annuo.
Gli interessi composti sono vietati. Sugli interessi di mora non possono essere calcolati ulteriori interessi di mora (art. 105 cpv. 3 CO); gli interessi decorrono solo sul capitale, non sugli interessi già maturati.
Esempio: CHF 10'000 in mora per 90 giorni
Si supponga che una fattura di CHF 10'000 sia in mora da 90 giorni; si applica il tasso legale del 5 per cento.
Con 360 giorni: 10'000 × 5 × 90 ÷ (100 × 360) = CHF 125.00 di interessi di mora. Con 365 giorni: 10'000 × 5 × 90 ÷ (100 × 365) = CHF 123.29 di interessi di mora.
La differenza ammonta a CHF 1.71. Determinante è la base concordata o usuale sul luogo; diffusa è l’usanza commerciale di 360 giorni.
Calcolo degli interessi di mora: esempio CHF 10'000 per 90 giorni
- Tasso d’interesse5 % p. a.
- Giorni di mora90 giorni
Delimitazione rispetto agli interessi di mora dell’AFC e ad altri interessi
L’interesse di mora secondo il CO non è l’interesse compensativo contrattuale. L’interesse compensativo remunera l’utilizzo del capitale, l’interesse di mora il pagamento tardivo di un debito pecuniario scaduto.
L’interesse di mora dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) sui crediti fiscali viene stabilito annualmente separatamente. Non va confuso con l’interesse di mora legale secondo il CO.
Gli interessi di mora sui crediti fiscali sono fatti valere dall’amministrazione fiscale. Possono essere eseguiti come altri crediti pecuniari.
Far valere gli interessi di mora nella pratica
La procedura usuale per una fattura aperta: promemoria di pagamento, sollecito con termine e – se questo scade inutilizzato – esecuzione forzata presso il domicilio o la sede del debitore.
Il precetto di pagamento genera costi. In una procedura solettese, le autorità fiscali hanno chiesto la liberatoria definitiva ai sensi dell’art. 80 LEsec per interessi di mora di CHF 1'574.00 nonché per i costi del precetto di pagamento di CHF 74.00.
Interessi di mora e costi di esecuzione devono essere quantificati e fatti valere separatamente. Si procede all’esecuzione solo per quanto indicato nel precetto di pagamento.
Se il debitore si oppone al precetto di pagamento, per la continuazione occorre un titolo di liberatoria o una sentenza. A seconda dell’importo del credito e della disponibilità al pagamento, sarà opportuno valutare se procedere con sollecito, esecuzione forzata o azione giudiziaria.
