Termini di pagamento e sconto cassa: regole e modelli

In assenza di accordo: esigibilità immediata

Il Codice delle obbligazioni (CO) svizzero non conosce un termine generale di pagamento per le fatture. Ai sensi dell’art. 75 CO, un credito diventa immediatamente esigibile se non è stato determinato alcun momento per l’adempimento. Giuridicamente, il cliente potrebbe essere tenuto a pagare già il giorno del ricevimento della fattura.

Chi desidera concedere una scadenza deve stabilirla autonomamente, nel contratto o sulla fattura. Secondo l’emissione «Kassensturz» della SRF, la concessione di un termine di pagamento è un atto di cortesia commerciale, non un obbligo di legge. La dicitura «pagabile immediatamente» è corretta sul piano giuridico, ma appare scortese e poco realistica nella prassi.

Sono consueti termini di pagamento da 10 a 30 giorni, come sottolineano la SRF e la piattaforma di protezione giuridica JUSTIS. Chi emette fatture regolarmente dovrebbe indicare una scadenza concreta e, se necessario, fissarla preventivamente nel contratto.

Quale termine si adatta alla tua attività?

Nessuna prescrizione di legge ti vincola ai 30 giorni. Sono altrettanto possibili termini di 10, 14 o 60 giorni, purché la scadenza sia ragionevole e concordata contrattualmente.

In Svizzera si sono affermate le seguenti prassi: 10 giorni per importi ridotti e clienti abituali, diffusa tra i freelancer con una chiara conferma d’ordine; 14 giorni per le PMI e l’artigianato, quando è necessario un flusso di cassa rapido; 30 giorni come standard nel B2B e B2C per la maggior parte delle fatture; 60 giorni per le grandi imprese e la pubblica amministrazione, praticabili quasi esclusivamente su base contrattuale; 90 giorni solo in particolari contesti internazionali.

Il termine più frequente è quello dei 30 giorni; è considerato lo standard conosciuto da entrambe le parti. Scadenze brevi, da 10 a 14 giorni, sono diffuse soprattutto dove la prestazione è già stata resa: un’impresa individuale non deve attendere 30 giorni il proprio denaro se l’incarico è stato evaso in un solo giorno. Le grandi aziende e l’amministrazione pubblica applicano spesso termini più lunghi.

Non è la cifra in sé a essere decisiva, bensì il fatto che il termine sia adeguato all’incarico, al settore e alla propria pianificazione della liquidità, e che il cliente ne sia a conoscenza prima dell’esecuzione della prestazione.

Termini di pagamento consueti in Svizzera per settore e dimensione aziendale

Data di scadenza, data di ricezione, accredito

Ai fini del decorso del termine fa fede la ricezione della fattura, non la data di emissione. «Pagabile entro dieci giorni» significa, secondo «Kassensturz» della SRF: dieci giorni dal ricevimento della fattura. Se la data di emissione si discosta di diversi giorni dalla data di ricezione, annotare la data di ricezione: altrimenti i termini scadono senza che ce ne si accorga.

Una data di scadenza indicata sulla fattura non corrisponde all’ultimo giorno del termine di pagamento. Con la data di scadenza, un credito diventa giuridicamente azionabile. Se il fornitore concede dieci giorni, il cliente ha tempo dieci giorni a partire dalla data di scadenza per effettuare il pagamento. Se sulla fattura figura la dicitura «pagabile fino al …», fa fede esattamente quella data.

Chi fissa autonomamente il termine opta per una di queste due formulazioni e le utilizza in modo coerente. La prima recita: «Pagabile entro 30 giorni dal ricevimento della fattura.» La seconda: «pagabile fino al …».

Clausola modello per il contratto: «Il termine di pagamento è di 30 giorni dal ricevimento della fattura.»

Il denaro deve essere accreditato sul conto del beneficiario entro l’ultimo giorno del termine, non basta che sia stato inviato presso la banca del pagante. Chi vuole evitare le conseguenze del mora deve ordinare il bonifico almeno tre giorni prima della scadenza del termine di pagamento. La regola vale per entrambe le parti: se l’accredito avviene l’ultimo giorno, l’emittente della fattura non può più fare riferimento a un termine di grazia o a tolleranze.

Regole importanti sulla scadenza e sul pagamento delle fatture

Sconto cassa solo se espressamente concordato

Non esiste un diritto allo sconto per pagamento immediato. Secondo «Kassensturz» della SRF, una detrazione per sconto cassa è ammissibile solo se il contratto la prevede espressamente. In assenza della clausola, è dovuto l’intero importo della fattura, anche in caso di pagamento immediato. Una detrazione arbitraria lascia la fattura parzialmente saldata e provoca le conseguenze del mora.

Chi intende utilizzare lo sconto cassa come incentivo per pagamenti rapidi deve fissare espressamente e in cifre, nel contratto o nelle condizioni generali di contratto (CGC), il termine e l’entità: entro quando si deve pagare e quale importo o percentuale può essere detratta? L’entità dipende dal proprio calcolo dei costi e dovrebbe riflettere l’impatto sulla liquidità derivante dal pagamento anticipato. Decisiva è la formulazione chiara; solo essa trasforma l’offerta in un diritto di detrazione, senza creare un diritto automatico allo sconto.

Un esempio cita uno sconto del 2 percento per pagamento immediato. Questa detrazione è ammissibile solo con una clausola esplicita («Kassensturz» della SRF).

Clausola modello: «Per pagamento entro 10 giorni 2 % di sconto cassa, netto 30 giorni.»

Vantaggi e rischi nell’indicazione dello sconto cassa

Alla scadenza del termine: interessi di mora e solleciti

Se il cliente non paga dopo la scadenza del termine, cade automaticamente in mora. Gli interessi di mora legali del 5 percento annuo sono dovuti senza previo accordo, ma solo dopo la scadenza del termine di pagamento concordato.

Un tasso di interesse superiore al 5 percento è ammissibile solo se fissato espressamente nel contratto o nelle CGC. Gli interessi sono fondamentalmente leciti, a meno che non siano sproporzionatamente elevati o non correttamente concordati contrattualmente.

La procedura di sollecito in Svizzera non è regolamentata per legge. Non è prescritto un numero specifico di solleciti: un fornitore può sollecitare il proprio cliente già un giorno dopo la scadenza del termine di pagamento, ma non è obbligato a farlo.

Può anche avviare direttamente il procedimento esecutivo. Allo stesso modo, non esiste l’obbligo di un determinato numero di solleciti prima di un’azione esecutiva. Chi emette fatture non è giuridicamente obbligato a inviare alcun sollecito.

Le spese di sollecito possono essere addebitate fin dal primo sollecito, ma solo se sono chiaramente concordate e quantificate. Indicazioni generiche non sono sufficienti; è ammissibile, ad esempio: «A partire dal secondo sollecito verranno addebitate spese di sollecito pari a CHF 15.» Chi si trova confrontato a spese di sollecito non precedentemente concordate né comunicate in modo trasparente, dovrebbe contestarle per iscritto e chiederne una giustificazione.

Procedura in caso di superamento del termine di pagamento

Incasso ed esecuzione: cosa può essere riaddebitato

Se una fattura aperta viene girata a un ufficio di incasso, le commissioni non possono essere automaticamente ribaltate sulla persona inadempiente. Sono ammissibili solo i costi aggiuntivi concordati contrattualmente o giustificati in modo comprensibile. Le commissioni di incasso sproporzionate possono essere contestate per iscritto; l’Associazione svizzera degli istituti fiduciari di incasso riceve i reclami sulle pratiche di incasso sleali.

Se un credito rimane aperto o viene contestato, la parte creditrice può avviare un procedimento esecutivo presso l’Ufficio di esecuzione. Chi intende riaddebitare successivamente le spese di sollecito e di incasso deve crearne le basi preventive: una clausola quantificata nel contratto o nelle CGC che regoli espressamente i costi di sollecito e di incasso. In sua assenza, ci si sobbarca i costi, anche se il credito è legittimo.